個人所得稅稅率和計算方式

  • (一)、工資薪金個稅

工資薪金個人所得稅率是個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例,最新的工資薪金個稅稅率是自2011年9月1日起實施的7級超額累進稅率為3%至45%;

工資薪金個稅的計算公式為:

工資薪金應納稅額 =(工資-”五險一金”-3500)×適用稅率-速算扣除數

舉例:張三 工資20000元,當月需繳納的”五險一金”一共700元,那么張三每個月應繳納多少個人所得稅?

工資薪金應納稅所得額 = 20000 - 700 - 3500 =15800元

稅前工資20000元,扣除”五險一金”之后,應納稅所得額為15800元,對照上述年終獎稅率表得到,稅率25%,速算扣除數為1005,則應納個稅為:

工資薪金應納個稅額 =15800 × 25% - 1005 = 1005元

通過捷稅寶申請核定征收的形式,可以把稅率降低到0.96%,個稅額=15800 x 0.96% = 151.68元

相關文章 : 工資收入型(個人所得稅)籌劃方案


  • (二)、勞務報酬個稅

勞務費,即個人所得稅中的勞務報酬是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得,它與工資薪金所得的區別在于勞務報酬是獨立個人從事自由職業取得的所得,而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務活動;

勞務報酬是指所得:指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

最新的勞務費是按照下表的稅率計算:

(1)單次勞務報酬不超過4,000元:

勞務報酬應納稅額 =(勞務報酬-800)× 20%

(2)單次勞務報酬超過4,000元:

勞務報酬應納稅額 = 勞務報酬 × 80% × 適用稅率 - 速算扣除數

舉例:李四 某次兼職收入是23,000元,那么李四本次兼職勞務報酬應繳納多少個人所得稅?

勞務報酬應納稅額 = 23,000 × 80% × 20% - 0 = 3,680 元

通過捷稅寶申請核定征收的形式,可以把稅率降低到0.96%,個稅額=23000 x 0.96% = 220.8元

而且在線申請發票之后,可以免費郵寄到指定地址;

相關文章 : 勞務收入型(個人所得稅)籌劃方案


  • (三)、年終獎金個稅

先將員工當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數對照上表確定適用稅率和速算扣除數;在一個納稅年度內,對每一個納稅人,該計稅辦法只允許采用一次。

(1)、如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的,適用公式為:

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

舉例:張三2018年1月份工資4000元,2017年度的年終獎金12000元,當月需繳納的各項社會保險費400元,那么張三1月應繳納多少個人所得稅?

工資應納稅所得額 = 4000 - 400 - 3500 = 100元

工資應納個稅 = 100 × 3% - 0 = 3元

年終獎金12000元,除以12后,每月平均1000元,對照上述年終獎稅率表得到,稅率3%,速算扣除數為0,則應納個稅為:

年終獎金應納稅額 = 12000 × 3% - 0= 360元

(2)、如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的,適用公式為:

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

舉例:李四2018年1月份工資4000元,2017年度的年終獎金36000元,當月需繳納的各項社會保險費700元,那么李四1月應繳納多少個人所得稅?

工資應納稅所得額 = 4000 - 700 - 3500 = -200元,小于0

年終獎應納稅所得額 = 36000 - 200 = 35800元

平均每月收入 = 35800 / 12 = 2983,適用稅率10%,速算扣除數105

年終獎應納稅額 = 35800 × 10% - 105 = 3475元。

年終獎金36000元,通過捷稅寶的形式,繳納稅費=36000 x 0.96% = 345.6 元

相關文章 : 年終獎個稅扣稅及避稅方法


  • (四)、捷稅寶節稅原理

捷稅寶是通過國家針對一人企業的稅收優惠,以及和地方政府的戰略合作,在一些稅率洼地來設立個人獨資企業,并拿到核定征收的稅率0.96%-6.83%,以達到節稅目的;

目前捷稅寶的合作園區超過12個,能夠保證稅收優惠政策的長期穩定享受;而且捷稅寶Saas系統能實現在線自主開票,進度查詢等功能;稅務籌劃合同簽訂之后,后期的公司設立、記賬報稅、審計、年度匯算清繳都是有捷稅寶代理完成,為您省去一切煩惱!


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程** 2019-02-23 10:30:45

企業社保壓力大,員工到手薪資低,聯系13816832467

捷稅寶
華** 2018-04-10 10:55:49

每次到手的工資都少很多,一直以為是五險一金繳的多,今天問了一下公司的會計才知道是個稅繳的,已經轉給她了

捷稅寶
1** 2018-04-10 10:50:27

個稅原來是這么計算的呀,一直都傻乎乎的不清楚。。。

捷稅寶
梁** 2018-04-10 10:38:39

總結下來感覺個稅還是比較高,一般薪資在正常范圍內都要交25%的個稅,還要承擔員工的社保和公積金,實在是招架不住。

捷稅寶
宋** 2018-04-09 10:43:19

現在的問題是:個稅起征點啥時候可以提高呢?

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